納稅人預繳申報時，在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)第1行“加速折舊、攤銷(不含一次性扣除)”的明細行次選擇下表資產加速折舊、攤銷優惠事項填報；在《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)第2行“一次性扣除”的明細行次選擇下表資產一次性扣除優惠事項填報。

　　納稅人匯繳申報時，在《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)第28行“(一)加速折舊(攤銷)”的明細行次選擇下表資產加速折舊、攤銷優惠事項填報；在《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)第29行“(二)一次性扣除(攤銷)”的明細行次選擇下表資產一次性扣除優惠事項填報。

　　納稅人享受資產加速折舊、攤銷優惠政策時，應按照下表選擇優惠事項填報相關資產情況。同一資產符合多項加速折舊、攤銷和一次性扣除優惠政策條件的，僅可選擇一項優惠事項填報，不得重復填報。

加速折舊、攤銷優惠事項表

　　1.“重要行業固定資產加速折舊”：

   根據《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》(財稅[2014]75號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2015]106號)、《財政部 稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》(2019年第66號)等稅收政策規定，制造業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(以下簡稱“重要行業”)企業新購進的固定資產，可以由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

       重要行業企業可填報符合上述政策規定的資產情況。

　　2.“其他行業研發設備加速折舊”：

  根據《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》(財稅[2014]75號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2015]106號)等稅收政策規定，重要行業以外的其他行業企業新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值超過100萬元的，可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

  重要行業以外的其他行業企業可填報符合上述政策規定的資產情況。

　　3.“海南自由貿易港企業固定資產加速折舊”：

  根據《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2020]31號)、《財政部 稅務總局關于延續實施海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2025]3號)等稅收政策規定，在海南自由貿易港設立的企業新購置(含自建)的固定資產，單位價值超過500萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的固定資產情況。

　　4.“海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷”：

  根據《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2020]31號)、《財政部 稅務總局關于延續實施海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2025]3號)等稅收政策規定，在海南自由貿易港設立的企業新購置(含自行開發)的無形資產，單位價值超過500萬元的，可縮短攤銷年限或采取加速攤銷的方法。

       符合條件的企業可填報符合上述政策規定的無形資產情況。

　　5.“橫琴粵澳深度合作區企業固定資產加速折舊”：

  根據《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2022]19號)等稅收政策規定，在橫琴粵澳深度合作區設立的企業新購置(含自建)的固定資產，單位價值超過500萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的固定資產情況。

　　6.“橫琴粵澳深度合作區企業無形資產加速攤銷”：

  根據《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2022]19號)等稅收政策規定，在橫琴粵澳深度合作區設立的企業新購置(含自行開發)的無形資產，單位價值超過500萬元的，可縮短攤銷年限或采取加速攤銷的方法。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的無形資產情況。

　　7.“技術進步、更新換代固定資產加速折舊”：

  根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十二條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十八條第一款第一項規定，由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的固定資產情況。

　　8.“常年強震動、高腐蝕固定資產加速折舊”：

  根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十二條、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十八條第一款第二項規定，常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的固定資產情況。

　　9.“外購軟件加速折舊”：

  根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)規定，企業外購的軟件，凡符合固定資產條件的，可以按照固定資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的固定資產情況。

　　10.“集成電路企業生產設備加速折舊”：

  根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)規定，集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年(含)。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的固定資產情況。

　　11.“企業外購軟件加速攤銷”：

  根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)規定，企業外購的軟件，凡符合無形資產條件的，可以按照無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的無形資產情況。

　　12.“500萬元以下設備器具一次性扣除”：

  根據《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》(財稅[2014]75號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2015]106號)、《財政部 稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號)、《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(2021年第6號)、《財政部 國家稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的公告》(2023年第37號)等稅收政策規定，企業新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

  企業可填報符合上述政策規定的資產情況。

　　13.“海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除”：

  根據《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2020]31號)、《財政部 稅務總局關于延續實施海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2025]3號)等稅收政策規定，在海南自由貿易港設立的企業新購置(含自建)的固定資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

 符合條件的企業可填報符合上述政策規定的固定資產情況。

　　14.“海南自由貿易港企業無形資產一次性攤銷”：

  根據《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2020]31號)、《財政部 稅務總局關于延續實施海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2025]3號)等稅收政策規定，在海南自由貿易港設立的企業新購置(含自行開發)的無形資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的無形資產情況。

　　15.“橫琴粵澳深度合作區企業固定資產一次性扣除”：

  根據《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2022]19號)等稅收政策規定，在橫琴粵澳深度合作區設立的企業新購置(含自建)的固定資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的固定資產情況。

　　16.“橫琴粵澳深度合作區企業無形資產一次性攤銷”：

  根據《財政部 稅務總局關于橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2022]19號)等稅收政策規定，在橫琴粵澳深度合作區設立的企業新購置(含自行開發)的無形資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除。

  符合條件的企業可填報符合上述政策規定的無形資產情況。